Herencias y Donaciones · Fiscalidad canaria
Herencias en Canarias 2026: Bonificación 99,9% ISD · Álamo Antúnez Abogados
Revisamos la herencia (Modelo 650) o la donación en vida de padres a hijos en Canarias (Modelo 651, escritura pública art. 24 bis DL 1/2009) antes de liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones: parentesco, bienes, deudas, seguros, residencia, plazos y decisiones de aceptación. Comprobamos la bonificación del 99,9% y coordinamos la documentación civil, fiscal y registral.
Por Álamo & Antúnez Abogados (Javier Álamo González y Diego Antúnez Cruz) · Actualizado el
Herencias y Donaciones · Fiscalidad canariaRespuesta breve
Qué comprueba el despacho antes de aplicar la bonificación
La bonificación se aplica sobre la cuota tributaria cuando se cumplen los requisitos; no elimina la obligación de inventariar, valorar, presentar ni atender otros impuestos, gastos o deudas de la herencia.
Para calcular con fundamento necesitamos identificar el parentesco, la fecha de fallecimiento, el punto de conexión con Canarias, la porción heredada y el valor de bienes, seguros, cargas y deudas deducibles.
Con esos datos preparamos el siguiente paso: completar documentos, controlar la presentación, revisar si conviene aceptar o proteger la responsabilidad y coordinar adjudicación y cambios registrales.
Simulador fiscal · Decreto Legislativo 1/2009 y Decreto-ley 5/2023 Canarias
Calculadora de Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Canarias 2026 (Bonificación 99,9 %)
Calcula el ahorro fiscal de la bonificación del 99,9 % en la cuota tributaria para herencias (Grupos I, II y III · Modelo 650) y donaciones en vida de padres a hijos o cónyuges (Grupos I y II · Modelo 651), y verifica los requisitos obligatorios de escritura pública notarial y plazos ante la Agencia Tributaria Canaria en Tenerife.
01Qué hay que comprobar para aplicar la bonificación
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El porcentaje no se aplica a una cifra improvisada. Con el asesoramiento de un abogado de herencias en Tenerife, primero se determina el caudal hereditario, las cargas y deudas deducibles, la porción de cada heredero, las reducciones y la cuota resultante. Después se comprueba el beneficio autonómico.
El parentesco es esencial, pero también lo son la fecha del fallecimiento y la normativa vigente entonces. Una guía de 2026 no sustituye la liquidación del expediente concreto.
En la práctica tributaria canaria, el orden de liquidación exige calcular primero el caudal relicto bruto (inmuebles por al menos el valor de referencia catastral si existe, saldos bancarios a fecha de defunción, vehículos, acciones y seguros de vida), restar cargas, deudas fehacientes y gastos de última enfermedad, entierro y funeral, adicionar el ajuar doméstico (3% salvo prueba en contrario o exclusión de bienes no afectos según doctrina del Tribunal Supremo) y dividir según el título sucesorio.
- Grupo de parentesco
- Residencia y punto de conexión autonómico
- Valoración de bienes y derechos
- Deudas, cargas y gastos deducibles
- Seguros de vida acumulables
- Presentaciones o prórrogas ya realizadas
| Fase del expediente sucesorio | Norma y organismo en Tenerife | Plazo legal aplicable | Requisito crítico de verificación |
|---|---|---|---|
| 1. Certificados de defunción, últimas voluntades y seguros | Registro Civil y Registro General de Actos de Última Voluntad | Tras transcurrir 15 días hábiles desde la defunción | Acreditar si existe testamento notarial o si procede declaración de herederos abintestato |
| 2. Inventario de caudal relicto, deudas y ajuar doméstico | Arts. 659 y 998 a 1034 CC · Notarías de Tenerife | Antes de realizar actos de disposición o aceptación tácita | Valor de referencia catastral en inmuebles, saldos bancarios a fecha de fallecimiento y pasivo deducible |
| 3. Autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones (Modelo 650) | Agencia Tributaria Canaria (ATC) · Art. 24 ter DL 1/2009 | 6 meses desde el fallecimiento (prórroga en los 5 primeros meses) | Aplicar bonificación del 99,9 % en cuota para Grupos I, II y III (Decreto-ley 5/2023) |
| 4. Plusvalía municipal (IIVTNU) e inscripción registral | Ayuntamiento del municipio del inmueble y Registro de la Propiedad | 6 meses desde el fallecimiento (prorrogable otros 6 meses) | Comparar método objetivo frente a incremento real del terreno (RDL 26/2021) antes de liquidar |
02Grupos de parentesco, plazos y lo que no promete la bonificación
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El marco canario está en el Decreto Legislativo 1/2009. El Decreto-ley 5/2023 extendió la bonificación del 99,9% de la cuota a los grupos de parentesco I, II y III cuando se cumplen sus requisitos. El plazo general de presentación es de seis meses desde el fallecimiento, con prórroga si se pide en tiempo y forma.
La bonificación no convierte la herencia en un trámite sin coste ni en una carga fiscal irrelevante. Recargos, plusvalía municipal, notaría, registro y deudas quedan fuera. Esta guía no publica una comparativa del resto de España ni trata las donaciones en vida como una planificación automática. Tampoco fusiona esta URL con la guía de herencia con deudas.
| Grupo | Parentesco con el causante | Reducción base (orientativa) | Bonificación en cuota canaria | Observación clave |
|---|---|---|---|---|
| Grupo I | Descendientes y adoptados menores de 21 años | Reducción por edad y parentesco según normativa autonómica | 99,9% de la cuota tributaria (art. 24 ter DL 1/2009) | Exige autoliquidación Modelo 650 dentro de plazo |
| Grupo II | Descendientes de 21 o más años, cónyuge, pareja de hecho inscrita, ascendientes y adoptantes | Reducción autonómica por parentesco según vínculo | 99,9% de la cuota tributaria (art. 24 ter DL 1/2009) | En parejas de hecho debe acreditarse el requisito legal de inscripción o convivencia exigible |
| Grupo III | Colaterales de 2.º y 3.er grado (hermanos, tíos, sobrinos) y ascendientes/descendientes por afinidad | Reducción autonómica de Grupo III | 99,9% de la cuota tributaria tras el Decreto-ley 5/2023 (devengos desde 6 de septiembre de 2023) | Imprescindible verificar la fecha exacta de fallecimiento (devengo) y la residencia habitual |
| Grupo IV | Colaterales de 4.º grado (primos) o grados más distantes y extraños (amigos, terceros sin parentesco) | Sin reducción por parentesco | Sin bonificación del 99,9% (tributación íntegra con coeficiente multiplicador 2,0000 o superior) | Soportan la mayor presión fiscal; requiere revisión de testamento y legados antes de aceptar |
03Aceptar, renunciar o usar el beneficio de inventario
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La fiscalidad no debe decidirse antes que el riesgo patrimonial. Si existen deudas desconocidas, avales o procedimientos pendientes, conviene estudiar cómo aceptar y qué información falta.
La renuncia y el beneficio de inventario tienen requisitos y efectos propios. También pueden desplazar derechos hacia otros herederos, por lo que no deben tratarse como una simple opción fiscal.
En virtud de los artículos 998 a 1034 del Código Civil, la aceptación pura y simple hace que el heredero responda de las deudas y cargas de la herencia no solo con los bienes de esta, sino también con los suyos propios. Por el contrario, la aceptación a beneficio de inventario limita la responsabilidad hasta donde alcancen los bienes incluidos en el caudal relicto, siempre que se respeten los plazos legales de solicitud ante notario y la formación fiel del inventario con citación de acreedores y legatarios.
04Trámites habituales en Tenerife y autoliquidación (Modelo 650)
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El recorrido puede incluir certificados, testamento o declaración de herederos, inventario, valoración, adjudicación, autoliquidación y posteriores cambios registrales. Cuando hay inmuebles, también debe revisarse la fiscalidad municipal y la situación registral.
Un expediente ordenado separa el cálculo fiscal del reparto civil y permite detectar si hay un desacuerdo que debe resolverse antes de firmar.
En el ámbito tributario canario, la presentación del Impuesto sobre Sucesiones se realiza mediante el Modelo 650 ante la Agencia Tributaria Canaria dentro de los seis meses siguientes al fallecimiento. La prórroga por otros seis meses debe solicitarse dentro de los primeros cinco meses desde el devengo, devengando intereses de demora pero evitando recargos por presentación extemporánea.
| Fase | Actuación / Documento | Plazo o referencia orientativa | Organismo / Interviniente |
|---|---|---|---|
| 1. Certificaciones previas | Certificado literal de defunción, Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad y Certificado de Contratos de Seguros de cobertura de fallecimiento | A partir de los 15 días hábiles posteriores a la defunción | Registro Civil / Ministerio de Justicia |
| 2. Título sucesorio | Copia autorizada del último testamento válido o Acta notarial de declaración de herederos abintestato | Requiere 20 días hábiles desde el requerimiento inicial en abintestato | Notaría del último domicilio o lugar de fallecimiento |
| 3. Inventario y avalúo | Certificados de saldos bancarios a fecha de fallecimiento, referencias catastrales, valores de referencia, deudas y gastos deducibles | Antes del quinto mes si se prevé solicitar prórroga del ISD | Entidades bancarias, Sede del Catastro y acreedores |
| 4. Liquidación fiscal | Autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones (Modelo 650) y, si hay inmuebles urbanos, Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal) | 6 meses desde el fallecimiento (prorrogable otros 6 meses si se solicita dentro de los primeros 5 meses) | Agencia Tributaria Canaria y Ayuntamiento correspondiente |
| 5. Adjudicación e inscripción | Escritura de aceptación y partición de herencia (o instancia privada de heredero único) e inscripción registral | Una vez acreditada la presentación del Modelo 650 y comunicada la plusvalía | Notaría y Registro de la Propiedad |
05Plusvalía municipal, inmuebles e impacto posterior en el IRPF
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Dos errores son recurrentes al tramitar herencias bonificadas en Canarias: olvidar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal) en los ayuntamientos de Tenerife y fijar valores inmobiliarios sin analizar su impacto fiscal futuro.
La bonificación del 99,9% se circunscribe al Impuesto sobre Sucesiones (tributo cedido a la Comunidad Autónoma). Cada ayuntamiento (Santa Cruz de Tenerife, San Cristóbal de La Laguna, Arona, Adeje, Puerto de la Cruz, Granadilla, La Orotava, Los Realejos, etc.) regula en su ordenanza fiscal la plusvalía municipal, permitiendo optar entre el método objetivo de coeficientes o el método de plusvalía real si el incremento efectivo es inferior o inexistente.
Asimismo, el valor declarado en el Impuesto sobre Sucesiones (respetando como mínimo el valor de referencia de Catastro cuando exista) constituirá el valor de adquisición a efectos de una futura ganancia patrimonial en el IRPF si el heredero vende el inmueble años después.
06Donaciones en Canarias de padres a hijos (Modelo 651) frente a Sucesiones (Modelo 650): requisitos del 99,9 % en 2026
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Muchas familias en Tenerife dudan entre transmitir un inmueble o ahorro familiar mediante donación en vida de padres a hijos o esperar a la sucesión hereditaria. En Canarias, ambas vías disfrutan de una bonificación autonómica del 99,9 % en la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), pero su alcance por grupos de parentesco y su impacto en el IRPF son muy distintos.
Mientras que en las herencias (mortis causa) la bonificación del 99,9 % alcanza a los Grupos I, II y III (incluyendo hermanos, tíos y sobrinos) y no genera ganancia patrimonial en el IRPF del fallecido (la llamada «plusvalía del muerto» está exenta en IRPF), en las donaciones en vida de inmuebles la Hacienda estatal sí grava en el IRPF del donante la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de referencia en el momento de donar.
| Elemento fiscal / legal | Herencia en Canarias (Mortis causa · Modelo 650) | Donación en vida en Canarias (Inter vivos · Modelo 651) |
|---|---|---|
| Grupos con bonificación del 99,9 % | Grupos I (hijos <21), II (hijos ≥21, cónyuge, padres) y III (hermanos, tíos, sobrinos) | Grupos I y II (descendientes, adoptados, cónyuge, pareja de hecho inscrita y ascendientes) |
| Forma documental exigida | Escritura de aceptación y adjudicación de herencia o documento privado en supuestos admitidos | Escritura Pública ante Notario obligatoria para conservar la bonificación del 99,9 % (art. 24 bis DL 1/2009) |
| Plazo ante la Agencia Tributaria Canaria | 6 meses desde el fallecimiento (prorrogables otros 6 meses solicitándolo dentro de los 5 primeros meses) | 30 días hábiles improrrogables desde la firma de la escritura notarial de donación |
| Impacto en el IRPF (Agencia Tributaria estatal) | No hay ganancia patrimonial en el IRPF del causante (art. 33.3.b Ley 35/2006 IRPF) | El donante tributa en su IRPF (19 % a 28 % en la base del ahorro) si el bien donado aumentó de valor, salvo exenciones legales |
| Plusvalía Municipal (IIVTNU en ayuntamientos de Tenerife) | Sujeta si existe incremento de valor del terreno urbano (método real o método objetivo) | Sujeta a cargo del donatario si se transmite un inmueble urbano con incremento de valor |
+14Análisis jurídico ampliado, jurisprudencia y casos prácticos (14 apartados adicionales)+
07Marco normativo y criterios aplicables sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Canarias
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Cuando fallece un familiar en Canarias, la familia se enfrenta a dos realidades simultáneas: el duelo emocional y una avalancha de trámites legales con plazos que no esperan. Inventario de bienes, liquidación de cuentas bancarias, escrituras notariales, liquidación del impuesto de sucesiones, inscripción en el Registro de la Propiedad… La buena noticia es que en Canarias la carga fiscal es prácticamente inexistente para la mayoría de familias. La mala, que los errores procedimentales pueden generar recargos, sanciones o conflictos entre herederos que se alargan durante años.
Esta guía te explica todo lo que necesitas saber sobre las herencias en Canarias en 2026: el impuesto de sucesiones, cómo funciona la bonificación, los plazos obligatorios, los pasos del proceso y las situaciones más complicadas que pueden surgir.
081. El Impuesto sobre Sucesiones en Canarias: marco legal vigente en 2026
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El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo estatal cedido a las comunidades autónomas, que tienen amplia capacidad normativa para modularlo. En Canarias, la regulación específica se encuentra en el Decreto-Legislativo 1/2009, de 21 de abril, que aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales en materia de tributos cedidos.
El cambio más relevante de los últimos años fue la aprobación del Decreto-Ley 5/2023, de 4 de septiembre, que extendió la bonificación del 99,9% a todos los grupos de parentesco cercanos, no solo a hijos y cónyuge, sino también a hermanos, tíos y sobrinos. Esta medida equipara a Canarias con las comunidades autónomas de régimen fiscal más favorable de España.
En la práctica, el resultado de toda esta normativa es que en 2026 la gran mayoría de herencias en Canarias resultan en un pago fiscal prácticamente nulo o puramente simbólico. Pero el proceso administrativo es igualmente obligatorio, con independencia del importe resultante.
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, Ley estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Decreto-Legislativo 1/2009, de 21 de abril, Texto Refundido Canarias (tributos cedidos)
- Decreto-Ley 5/2023, de 4 de septiembre, Extensión de la bonificación a Grupos I, II y III
- Presupuestos Generales de Canarias 2025, Sin modificaciones al ISD; bonificación plenamente vigente en 2026
092. La bonificación del 99,9%: quién se beneficia y cómo funciona
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La bonificación canaria no es una reducción en la base imponible, sino una bonificación directa sobre la cuota tributaria. Esto significa que se aplica después de calcular el impuesto que teóricamente corresponde pagar, y que se reduce en un 99,9%. El resultado es que el heredero ingresa prácticamente cero.
Grupos de parentesco y porcentajes de bonificación.
Equiparación de las parejas de hecho
La normativa canaria equipara expresamente el cónyuge a la pareja de hecho, siempre que esta se encuentre debidamente inscrita en el registro correspondiente. Esto permite que las parejas de hecho inscritas en Canarias accedan a la misma bonificación del 99,9% que los cónyuges casados. Si la pareja no está inscrita, se tributará como un extraño (Grupo IV), con consecuencias fiscales muy diferentes.
Para el Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos), el Decreto-Ley 5/2023 establece que la bonificación tiene un límite de 55.000 euros por heredero. En herencias que superen ese umbral para un heredero del Grupo III, la bonificación se aplica al 99,9% sobre los primeros 55.000 € y el exceso tributa conforme a las tablas generales. Para los Grupos I y II no existe este límite cuantitativo.
| Grupo | Parientes incluidos | Bonificación 2026 |
|---|---|---|
| Grupo I | Descendientes menores de 21 años | 99,9% |
| Grupo II | Descendientes ≥21 años, cónyuge/pareja de hecho, ascendientes y adoptantes | 99,9% |
| Grupo III | Colaterales de 2º y 3º grado: hermanos, sobrinos, tíos, cuñados | 99,9% |
| Grupo IV | Colaterales de 4º grado, primos, amigos, sin parentesco | Sin bonificación, tarifa estatal |
103. El proceso de la herencia paso a paso en Tenerife
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Incluso cuando el impuesto resultante es prácticamente cero, los trámites de una herencia en Canarias son complejos y tienen plazos estrictos. A continuación detallamos cada fase del proceso.
Obtención del Certificado de Defunción y de Últimas Voluntades
El certificado de defunción se obtiene en el Registro Civil. El certificado de Últimas Voluntades, que acredita si existe testamento y ante qué notario fue otorgado, se solicita al Ministerio de Justicia. También puede ser necesario el certificado de seguros de vida. Plazo aproximado: 15 días hábiles desde el fallecimiento.
Si el fallecido otorgó testamento, se obtiene copia autorizada en la notaría correspondiente. Si no hubo testamento (sucesión intestada), es necesario tramitar la declaración de herederos, que es un acta notarial de cierta complejidad. Este paso es imprescindible para identificar quiénes son los beneficiarios legales.
Se elabora un inventario completo de todos los bienes y derechos del fallecido: inmuebles (con su valor de referencia catastral actualizado), vehículos, saldos bancarios, inversiones, seguros de vida, derechos de crédito, obras de arte, joyas. También se deducen las deudas acreditadas. La valoración incorrecta de los bienes es una de las causas más frecuentes de problemas con la Agencia Tributaria Canaria.
Ante notario, los herederos firman la escritura de aceptación y adjudicación de la herencia, distribuyendo los bienes conforme al testamento o a la ley. Esta escritura es el documento base para todos los trámites posteriores. Si hay desacuerdo entre herederos, puede ser necesaria la intervención judicial.
Dentro de los 6 meses desde el fallecimiento (prorrogables a 12 meses previa solicitud), se presenta la autoliquidación del impuesto de sucesiones ante la Agencia Tributaria Canaria, utilizando el modelo correspondiente. Aunque la bonificación del 99,9% reduzca el importe casi a cero, la presentación es obligatoria para todos los herederos. El incumplimiento del plazo genera recargos del 5%, 10% o 20% según los meses de demora, además de posibles sanciones.
Si la herencia incluye inmuebles, la escritura notarial liquidada debe inscribirse en el Registro de la Propiedad. Para vehículos, el cambio de titularidad se tramita en la Dirección General de Tráfico. Los saldos bancarios se liberan presentando la escritura y el justificante del ISD ante cada entidad financiera.
114. Plazos críticos: lo que no puedes ignorar
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Los plazos en materia de sucesiones son estrictos y su incumplimiento tiene consecuencias económicas directas. Este es el esquema temporal que debe manejar cualquier heredero en Canarias:
| Plazo desde el fallecimiento | Trámite | Consecuencia del incumplimiento |
|---|---|---|
| 15 días hábiles | Certificado de Últimas Voluntades | Retraso en el inicio del proceso |
| 6 meses | Presentación del ISD ante ATC | Recargo del 5-20% + posibles sanciones |
| 5 meses | Solicitud de prórroga del ISD | Si no se solicita, no hay prórroga automática |
| 12 meses (con prórroga) | Plazo máximo con prórroga concedida | Recargos si se supera este plazo |
| 4 años | Plazo de prescripción del ISD | Pasado este plazo, Hacienda no puede reclamar |
125. Herencias complicadas: los casos que requieren abogado especialista
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Aunque la mayoría de herencias en Canarias son relativamente sencillas desde el punto de vista fiscal, existen situaciones que requieren un asesoramiento jurídico experto. El coste de un error en estos casos puede ser muy superior al de contratar asesoramiento preventivo.
Cuando hay varios herederos con intereses distintos, hermanos que no se ponen de acuerdo, herederos del primer y segundo matrimonio, legatarios específicos, la partición de la herencia puede convertirse en un conflicto prolongado. En estos casos, es necesario un abogado que conozca las normas de partición del Código Civil y la jurisprudencia del Tribunal Supremo en materia sucesoria. Si no hay acuerdo entre los herederos, el proceso puede terminar en un procedimiento judicial de división de la herencia.
Herencias con deudas superiores a los activos
Si el fallecido tenía deudas importantes, hipotecas que superan el valor del inmueble, préstamos personales, deudas con Hacienda, aceptar la herencia pura y simplemente puede significar asumir esas deudas con el patrimonio propio del heredero. La solución es la aceptación a beneficio de inventario, que limita la responsabilidad del heredero al valor de los bienes heredados. Este proceso tiene sus propios plazos y requisitos formales.
Herencias con inmuebles en situación irregular
En Tenerife es relativamente frecuente encontrar inmuebles heredados con problemas registrales: fincas sin inscribir, obras no declaradas, situaciones de proindiviso heredadas de generaciones anteriores. Estos problemas deben resolverse antes de poder transmitir el inmueble o solicitar financiación sobre él.
Con la población extranjera residente en Tenerife, especialmente ciudadanos alemanes, británicos y nórdicos, son frecuentes las herencias con elementos internacionales: fallecidos con bienes en varios países, herederos no residentes en España, testamentos otorgados en el extranjero. Estas situaciones requieren conocer el Reglamento Europeo de Sucesiones (Reglamento 650/2012) y los convenios bilaterales aplicables.
La herencia más eficiente es la que se planifica antes. Una donación en vida, con la bonificación del 99,9% que también se aplica a donaciones entre familiares directos (siempre que se formalice en escritura pública), puede ser una alternativa fiscal y estratégicamente muy interesante. También lo son los pactos sucesorios, los testamentos de hermandad en matrimonios, o la creación de sociedades patrimoniales familiares.
Si tu caso encaja en alguno de estos supuestos, nuestro servicio de abogado de herencias en Tenerife cubre la tramitación completa: declaración de herederos, inventario, partición y liquidación del ISD ante la Agencia Tributaria Canaria.
136. Canarias frente al resto de España: comparativa de la carga fiscal
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Para entender la ventaja fiscal de Canarias, es útil comparar con otras comunidades autónomas. Tomamos como referencia el caso de un hijo que hereda 300.000 euros de su padre:
Canarias se posiciona como una de las comunidades autónomas con menor presión fiscal por herencia de España. La bonificación del 99,9% convierte lo que en otras regiones puede ser una factura de decenas de miles de euros en un trámite administrativo casi sin coste fiscal. Álamo Antúnez Abogados · Análisis normativo 2026
| Comunidad Autónoma | Bonificación aplicable | Impuesto estimado a pagar |
|---|---|---|
| Canarias | 99,9% (Decreto-Ley 5/2023) | ~3 € |
| Madrid | la práctica totalidad descendientes directos | ~300 € |
| Andalucía | la práctica totalidad con límites cuantitativos | ~300 € |
| Castilla-La Mancha | Reducida / tarifa estatal | ~14.000 € |
| Cataluña | Reducciones limitadas / tarifa variable | ~18.000 € |
| Asturias | 100% hasta 300.000 € | ~0 € |
147. Donaciones en vida en Canarias: una estrategia de planificación patrimonial
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La bonificación del 99,9% no se limita a las herencias: también se aplica a las donaciones entre vivos dentro de los Grupos I, II y III de parentesco, siempre que la donación se formalice en escritura pública notarial.
Esto abre una ventana de planificación patrimonial muy interesante:
- Donación de la vivienda en vida: Los padres pueden transmitir la vivienda habitual a sus hijos con un coste fiscal del 0,1% del valor escriturado. Si la vivienda vale 200.000 €, el coste fiscal de la donación es de aproximadamente 2 euros. Sí se aplica el IRPF para el donante si la vivienda ha ganado valor desde su adquisición, por lo que esta estrategia debe analizarse en su conjunto.
- Donación de capital: Igualmente, las transferencias de dinero entre padres e hijos, correctamente documentadas y escrituradas, tributan al 0,1% de la cuantía donada.
- Donaciones escalonadas: Para optimizar aún más la planificación, es posible escalonar donaciones en el tiempo. Sin embargo, existe la restricción de que no se puede aplicar la bonificación a una donación del mismo bien que ya fue donado con bonificación en los tres años anteriores.
159. Por qué contar con un abogado especialista en herencias en Tenerife
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La bonificación del 99,9% en el ISD es una gran ventaja para las familias canarias, pero no simplifica el proceso. Estos son los principales motivos por los que contar con asesoramiento jurídico especializado marca la diferencia:
En Álamo Antúnez Abogados, con más de quince experiencia acreditada en Santa Cruz de Tenerife, hemos gestionado centenares de herencias en Canarias, desde las más sencillas hasta las más complejas con elementos transfronterizos y conflictos entre herederos. Nuestro equipo conoce en profundidad la normativa canaria y la práctica de la Agencia Tributaria Canaria, lo que nos permite ofrecer un servicio ágil y garantías reales.
Puedes ver cómo trabajamos y qué incluye la tramitación completa en nuestra página de herencias y sucesiones en Tenerife.
- Gestión de plazos: El incumplimiento del plazo de 6 meses para presentar el ISD genera recargos automáticos. Un abogado garantiza que todos los plazos se cumplen.
- Valoración correcta de los bienes: La Agencia Tributaria Canaria cruza los valores declarados con el valor de referencia catastral y el valor de mercado. Una valoración incorrecta puede generar una comprobación de valores con liquidación complementaria.
- Resolución de conflictos: Cuando hay desacuerdo entre herederos, un abogado puede explorar vías de mediación antes de recurrir a la vía judicial, que es más lenta y costosa.
- Identificación de derechos olvidados: Es frecuente que los herederos desconozcan algunos derechos del fallecido: cuentas en entidades extranjeras, participaciones en sociedades, créditos pendientes, seguros de vida no declarados. Un inventario completo evita que el caudal hereditario quede incompleto.
- Planificación para el futuro: El proceso de una herencia es también el momento ideal para planificar la propia sucesión. Un abogado puede asesorar sobre testamentos, donaciones en vida y otras herramientas de planificación patrimonial.
16Valoración técnica del expediente y documentación en Tenerife
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más de quince experiencia acreditada en herencias y sucesiones en Canarias. Analizamos tu situación y te acompañamos en cada paso del proceso.
En nuestro despacho de la Calle Puerta Canseco, 35 (Santa Cruz de Tenerife) analizamos de forma individualizada la documentación original del expediente (contratos, comunicaciones fehacientes, resoluciones administrativas y pruebas documentales) para verificar los plazos de caducidad o prescripción aplicables ante los juzgados y organismos competentes de la provincia de Santa Cruz de Tenerife.
Sucesión y donación: dos figuras del mismo impuesto.
Conviene no confundir dos figuras que tributan en el mismo impuesto: la sucesión es la transmisión de bienes por fallecimiento, mientras que la donación se produce en vida del donante. Ambas disfrutan de la bonificación del 99,9% para los Grupos I y II, aunque en la donación se exige que se formalice en documento público. Tampoco debe darse por hecho que toda herencia es un activo: cuando el caudal hereditario incluye cargas, conviene valorar la situación antes de aceptar, un escenario que abordamos en nuestra guía sobre herencia con deudas y reclamación de deudas en Tenerife.
Última revisión: junio de 2026, por el equipo de Álamo Antúnez Abogados.
¿Necesitas un abogado de herencias y sucesiones en Tenerife? En Álamo Antúnez te asesoramos con trato directo. Ver nuestro servicio →
17Qué significa realmente la bonificación del 99,9 % en Canarias
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La bonificación canaria se aplica sobre la cuota tributaria, no sobre el valor de la herencia. En adquisiciones por fallecimiento alcanza el 99,9 % para los grupos de parentesco I, II y III en los términos del artículo 24 ter del texto refundido canario. Por eso no debe confundirse con una exención total ni con la desaparición de la obligación de presentar los modelos correspondientes.
Antes de calcular conviene identificar el parentesco, el patrimonio preexistente de cada heredero, los bienes y deudas que integran la herencia y la residencia habitual del causante. La misma herencia puede producir resultados diferentes entre herederos. También hay que valorar correctamente los inmuebles y comprobar si existen seguros de vida, usufructos, donaciones previas o bienes situados fuera de Canarias.
18Plazo, modelos y documentación
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El plazo general para presentar la sucesión es de seis meses desde el fallecimiento. La Agencia Tributaria Canaria permite solicitar otros seis meses de prórroga, pero la solicitud debe presentarse dentro de los cinco primeros meses y solo beneficia a los herederos o legatarios que la pidan expresamente. Esperar al final puede impedir corregir a tiempo un inventario incompleto o reunir certificados bancarios y títulos de propiedad.
La declaración de los bienes se articula mediante el modelo 660 y la autoliquidación individual mediante el modelo 650. Entre la documentación habitual están los certificados de defunción y últimas voluntades, el testamento o declaración de herederos, los saldos bancarios, escrituras, recibos de IBI, deudas deducibles y justificantes de gastos. La documentación exacta depende de cada caso.
19Errores que pueden hacer perder tiempo o dinero
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Aspectos clave sobre errores que pueden hacer perder tiempo o dinero que conviene contrastar con la documentación del caso antes de presentar escrito o reclamación.
- Dar por hecho que la bonificación elimina la presentación del impuesto.
- Omitir una cuenta, un seguro o una deuda por no haber cerrado el inventario.
- Aceptar pura y simplemente sin revisar si la herencia tiene obligaciones pendientes.
- Usar un valor de inmueble sin contrastar el valor de referencia aplicable.
- Dejar vencer el plazo sin autoliquidar ni solicitar la prórroga dentro de los cinco primeros meses.
20Cómo preparar la herencia antes de firmar
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El primer paso es construir un inventario comprobable y separar las decisiones civiles de las fiscales. Puede ser necesario aceptar, renunciar o aceptar a beneficio de inventario. Después se calcula la cuota de cada interesado y se verifica si cumple los requisitos de la bonificación. Si hay inmuebles, empresas familiares, menores, personas con discapacidad, no residentes o conflicto entre coherederos, el análisis debe adaptarse antes de presentar.
En nuestra guía sobre herencias en Tenerife explicamos la parte civil del proceso. Si existen deudas, consulta también cómo funciona la herencia con deudas. Una revisión temprana permite coordinar notaría, Registro y Agencia Tributaria Canaria sin improvisar decisiones irreversibles.
Revisión jurídica: contenido contrastado el 10 de julio de 2026 con el Decreto-ley canario 5/2023 y la información de los modelos 650/660 de la Agencia Tributaria Canaria. La aplicación concreta depende de los hechos y de la normativa vigente en la fecha del fallecimiento.
Preguntas frecuentes
Respuestas concretas antes de decidir.
¿Todos los herederos pagan solo unos euros en Canarias?
No. La bonificación reduce un porcentaje de la cuota cuando se cumplen sus requisitos, pero el importe final depende de la cuota previa y pueden existir otros impuestos, gastos y trámites. La cifra no es universal.
¿Cuál es el plazo para presentar el Impuesto sobre Sucesiones?
Con carácter general, seis meses desde el fallecimiento. La posibilidad y el plazo para pedir prórroga deben revisarse antes de que venza el periodo inicial.
¿La bonificación evita declarar la herencia?
No. Aunque el resultado sea reducido, deben cumplirse las obligaciones de presentación, documentación y valoración que correspondan.
¿Conviene aceptar antes de conocer las deudas?
No es prudente decidir sin inventario. Deben estudiarse bienes, deudas, avales y procedimientos, además de las alternativas legales de aceptación o renuncia.
¿La bonificación del 99,9% alcanza también a hermanos, tíos y sobrinos?
El Decreto-ley 5/2023 extendió el beneficio a los grupos I, II y III cuando se cumplen los requisitos vigentes. Hay que comprobar parentesco, devengo y residencia del caso; no es un resultado automático para cualquier pariente.
Anexo normativo y áreas conexasProtocolo normativo (BOE), fuentes oficiales consultadas y mapa de servicios en Tenerife+
Vademécum normativo y procesal · 2026
Marco legal, doctrina del Tribunal Supremo y práctica ante SEMAC, INSS y Juzgados de Tenerife
Desplegar ficha técnica de preceptos legales (ET, LRJS, LGSS), doctrina STS/TSJC y control de plazos aplicable a: Herencias en Canarias 2026: Bonificación 99,9% ISD · Álamo Antúnez Abogados
La revisión jurídica de cada expediente en Álamo & Antúnez Abogados, desde nuestra sede de Calle de la Puerta Canseco, 35, 1.º B (38003 Santa Cruz de Tenerife), integra el control sistemático del Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores (art. 4.2 ET sobre derechos fundamentales e indemnidad; art. 15 y art. 16 ET sobre contratación temporal y fijos discontinuos; art. 26 y art. 27 ET en relación con el Real Decreto 126/2026 que fija el Salario Mínimo Interprofesional de 2026 en 1.221 euros mensuales en 14 pagas o 17.094 euros anuales; art. 29.2 y art. 29.3 ET sobre liquidación de haberes e interés del 10 % anual por mora salarial; art. 34.8, art. 34.9 y art. 37.6 ET sobre adaptación o reducción de jornada por conciliación y registro horario diario obligatorio; art. 40 y art. 41 ET sobre movilidad geográfica y modificación sustancial de condiciones de trabajo; art. 42, art. 43 y art. 44 ET sobre contratas, cesión ilegal y subrogación empresarial; art. 49.1.e y art. 49.1.n ET reformados por la Ley 2/2025 que suprime la extinción automática del contrato por declaración de incapacidad permanente y habilita el plazo de 10 días naturales para solicitar ajustes razonables o cambio de puesto; art. 50 ET sobre extinción causal indemnizada con 33 días de salario por año; arts. 51, 52 y 53 ET sobre despido colectivo y despido objetivo por causas ETOP o ineptitud sobrevenida con indemnización de 20 días por año; arts. 54 y 55 ET sobre despido disciplinario y exigencia de audiencia previa conforme al artículo 7 del Convenio 158 de la OIT y la doctrina unificada de la Sala Cuarta en la STS 1250/2024; art. 56 ET y Disposición Transitoria 11.ª ET sobre indemnización de 33 o 45 días por año; y art. 59.1, art. 59.2 y art. 59.3 ET sobre prescripción anual y caducidad de 20 días hábiles).
En el plano adjetivo y prestacional, toda actuación ante el Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación (SEMAC de Santa Cruz de Tenerife, en C/ Prolongación de Ramón y Cajal, 3), la Dirección Provincial del INSS y el Equipo de Valoración de Incapacidades (EVI), la Inspección Provincial de Trabajo y Seguridad Social (ITSS) y los Juzgados de lo Social de Santa Cruz de Tenerife o la Sala de lo Social del Tribunal Superior de Justicia de Canarias (TSJC, en el Palacio de Justicia de Avda. Tres de Mayo, 24) se articula conforme a la Ley 36/2011 Reguladora de la Jurisdicción Social (art. 43.4 LRJS sobre habilidad del mes de agosto en modalidades de despido, extinción del art. 50 ET, movilidad, modificación sustancial, conciliación y tutela de derechos fundamentales; arts. 63 a 68 LRJS sobre conciliación administrativa previa y suspensión del plazo de caducidad por máximo de 15 días hábiles; art. 71 LRJS sobre reclamación administrativa previa de 30 días hábiles en prestaciones de Seguridad Social y 11 días hábiles en impugnación de altas médicas; art. 80.1.c LRJS sobre congruencia fáctica entre papeleta y demanda; art. 96.1 y art. 181.2 LRJS sobre inversión de la carga probatoria ante indicios de discriminación o vulneración de la Ley 15/2022; art. 101 LRJS sobre proceso monitorio laboral hasta 15.000 euros; arts. 103 a 113 LRJS sobre proceso de despido; y arts. 177 a 184 LRJS sobre indemnización adicional por daño moral), así como al Real Decreto Legislativo 8/2015 de la Ley General de la Seguridad Social (art. 156 y art. 157 LGSS sobre accidente de trabajo, accidente in itinere y enfermedad profesional; art. 164 LGSS sobre recargo de prestaciones del 30 % al 50 % por falta de medidas de seguridad; arts. 169, 170 y 174 LGSS sobre incapacidad temporal; y arts. 193, 194 y 196 LGSS sobre incapacidad permanente parcial, total del 55 %, total cualificada del 75 %, absoluta del 100 % y gran invalidez). Asimismo, en las materias civiles, de familia, sucesiones y concursales conexas del despacho, se verifican los preceptos del Código Civil, la Ley 1/2000 de Enjuiciamiento Civil (art. 607 LEC sobre escala de inembargabilidad salarial), el Texto Refundido de la Ley Concursal reformado por la Ley 16/2022 (arts. 486 a 502 TRLC sobre Exoneración del Pasivo Insatisfecho en la Ley de la Segunda Oportunidad) y la normativa autonómica de la Agencia Tributaria Canaria (bonificación del 99,9 % en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Canarias).
Fuentes oficiales
Normativa y organismos consultados.
Revisión editorial: 10 de julio de 2026. Las normas y cuantías variables deben comprobarse de nuevo antes de actuar.
Áreas de práctica y recursos
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